📋 Tartalomjegyzék
- A kamatjövedelem adózásának alapjai
- Milyen kamatot kaphatsz brókernél?
- Brókerek kamatajánlatai összehasonlítás
- Adómértékek: SZJA és SZOCHO
- Példa: Trading212 — 4.2% EUR kamat
- Példa: Revolut — Savings Vault USD kamat
- Példa: Interactive Brokers — USD idle cash
- Példa: Lightyear — EUR kamat a szabad egyenlegre
- MNB árfolyam-átváltás szabályai
- A bevallás menete lépésről lépésre
- Tipikus hibák
1. A kamatjövedelem adózásának alapjai
Ha külföldi brókerszámlán (Trading212, Revolut, Interactive Brokers, Lightyear, XTB) a készpénz-egyenleged után kamatot kapsz, ez a jövedelem Magyarországon kamatjövedelemnek minősül és adóköteles.
A bróker NEM von le magyar adót (hiszen külföldi szervezet), ezért az adóbevallás és az adófizetés a te felelősséged. A kamatjövedelmet az éves SZJA bevallásban (2353-as nyomtatvány) kell feltüntetni.
⚠️ Fontos: Sokan nem tudják, hogy a brókerszámlán kapott kamat adóköteles! A Trading212 „interest on cash" vagy a Revolut „savings" kamat NEM marad adómentes — be kell vallani és meg kell fizetni utána az adót.
2. Milyen kamatot kaphatsz brókernél?
A külföldi brókerek többféle kamatot is fizethetnek:
- Szabad készpénz-egyenleg kamata — a brókerszámlán „parkoló" pénz után fizet kamatot (Trading212, Lightyear, IBKR)
- Savings/Vault kamata — külön megtakarítási funkció, pl. Revolut Savings
- Money market fund hozam — egyes brókerek (IBKR) pénzpiaci alapba helyezik a készpénzt
- Részvénykölcsönzési kamat — ha a bróker kölcsönadja a részvényeidet (pl. Trading212 Share Lending), ezért kapott kamat szintén adóköteles
3. Brókerek kamatajánlatai — összehasonlítás
Az alábbi táblázat a legnépszerűbb brókerek 2024-es kamatajánlatait mutatja:
| Bróker | EUR kamat | USD kamat | GBP kamat | Megjegyzés |
|---|---|---|---|---|
| Trading212 | 3.3% | 4.2% | 4.7% | Szabad egyenlegre, naponta jóváírva |
| Revolut | 2.37-3.05% | 4.25% | 3.95% | Savings Vault-ban, előfizetéstől függően |
| Interactive Brokers | 2.69%* | 3.33%* | 3.68%* | $10K felett, *Fed/ECB rate − 0.5% |
| Lightyear | 3.25% | 4.50% | 4.75% | Szabad egyenlegre, havonta jóváírva |
| XTB | 2.0% | 3.0% | — | 90 napig magasabb, utána csökken |
💡 IBKR megjegyzés: Az Interactive Brokers csak az első $10,000 (vagy €10,000) feletti összeg után fizet kamatot. Az alatta lévő részre 0% jár. Ez a „tiered" rendszer miatt van — az IBKR a jegybanki alapkamat mínusz ~0.5%-ot fizet.
4. Adómértékek: SZJA és SZOCHO
A kamatjövedelem adózása:
- 15% SZJA — minden kamatjövedelem után
- 13% SZOCHO — DE: ha a SZOCHO éves felső határ teljesül munkaviszonyból, nem kell SZOCHO-t fizetni
A kamatjövedelem adóalapja a bruttó kamat forintban, az MNB árfolyammal átváltva.
⚠️ Külföldi forrásadó: A legtöbb bróker NEM von le forrásadót a kamatra (ellentétben az osztalékkal). Ez azt jelenti, hogy a teljes 15% SZJA-t Magyarországon kell megfizetni — semmit sem számíthatsz be.
5. Példa: Trading212 — EUR kamat (3.3%)
💶 Gyakorlati példa — Trading212 Interest on uninvested cash (EUR)
A Trading212 naponta számítja és havonta jóváírja a kamatot a szabad EUR egyenlegre.
Egyenleg: átlagosan €5,000 EUR egész évben, 3.3% éves kamat
| Hónap | Jóváírt kamat (EUR) | MNB EUR/HUF | Kamat HUF |
|---|---|---|---|
| Január | €13.75 | 383.50 | 5,273.13 |
| Február | €12.42 | 386.20 | 4,796.60 |
| Március | €13.75 | 394.10 | 5,418.88 |
| Április | €13.30 | 393.80 | 5,237.54 |
| Május | €13.75 | 389.60 | 5,356.25 |
| Június | €13.30 | 395.50 | 5,260.15 |
| Július | €13.75 | 392.10 | 5,391.38 |
| Augusztus | €13.75 | 396.40 | 5,450.50 |
| Szeptember | €13.30 | 394.20 | 5,242.86 |
| Október | €13.75 | 400.80 | 5,511.00 |
| November | €13.30 | 407.20 | 5,415.76 |
| December | €13.75 | 410.50 | 5,644.38 |
Éves összesítés:
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Éves bruttó kamat (EUR) | €161.87 |
| Éves bruttó kamat (HUF) | 63,998.43 Ft |
| SZJA (15%) | 9,599.76 Ft |
| SZOCHO (ha fizetendő, 13%) | 8,319.80 Ft |
| Összesen fizetendő (SZOCHO-val) | 17,919.56 Ft |
| Összesen fizetendő (SZOCHO nélkül) | 9,599.76 Ft |
Ha alkalmazott vagy és a SZOCHO felső határ teljesül → csak 15% SZJA.
6. Példa: Revolut — Savings Vault USD kamat
💰 Gyakorlati példa — Revolut Savings Vault (USD, 4.25%)
A Revolut Savings Vault-ban USD-ben gyűjthetsz kamatot. A Premium előfizetőknek magasabb kamat jár.
Egyenleg: $3,000 USD a Savings Vault-ban, 4.25% éves kamat, havi jóváírás
| Negyedév | Jóváírt kamat (USD) | MNB USD/HUF | Kamat HUF |
|---|---|---|---|
| Q1 (jan–márc) | $31.88 | 362.40 | 11,553.31 |
| Q2 (ápr–jún) | $31.88 | 358.90 | 11,441.73 |
| Q3 (júl–szept) | $31.88 | 361.50 | 11,524.42 |
| Q4 (okt–dec) | $31.87 | 375.60 | 11,970.37 |
Éves összesítés:
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Éves bruttó kamat (USD) | $127.51 |
| Éves bruttó kamat (HUF) | 46,489.83 Ft |
| Fizetendő SZJA (15%) | 6,973.47 Ft |
A Revolut nem von le forrásadót a kamatra, tehát a teljes 15% SZJA Magyarországon fizetendő.
7. Példa: Interactive Brokers — USD idle cash kamat
🏛️ Gyakorlati példa — IBKR USD kamat ($10K felett)
Az Interactive Brokers a szabad készpénz-egyenlegre fizet kamatot, de csak az első $10,000 feletti részre. Az USD kamatláb 2024-ben kb. 3.33% (Fed Funds Rate − 0.5%).
Egyenleg: $25,000 USD → kamatozó rész: $15,000
| Hónap | Kamatozó egyenleg | Jóváírt kamat | MNB árfolyam | Kamat HUF |
|---|---|---|---|---|
| Január | $15,000 | $41.63 | 357.80 | 14,899.21 |
| Február | $15,000 | $37.60 | 360.40 | 13,551.04 |
| Március | $15,000 | $41.63 | 365.20 | 15,207.40 |
| Április | $15,000 | $40.28 | 363.80 | 14,653.86 |
| Május | $15,000 | $41.63 | 358.10 | 14,907.00 |
| Június | $15,000 | $40.28 | 360.90 | 14,536.25 |
| Július | $15,000 | $41.63 | 362.40 | 15,087.31 |
| Augusztus | $15,000 | $41.63 | 358.60 | 14,929.17 |
| Szeptember | $15,000 | $40.28 | 357.90 | 14,412.21 |
| Október | $15,000 | $41.63 | 374.60 | 15,595.10 |
| November | $15,000 | $40.28 | 382.40 | 15,405.07 |
| December | $15,000 | $41.63 | 390.20 | 16,243.83 |
Éves összesítés:
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Éves bruttó kamat (USD) | $489.87 |
| Éves bruttó kamat (HUF) | 179,427.45 Ft |
| Fizetendő SZJA (15%) | 26,914.12 Ft |
Az IBKR havi kimutatásában (Activity Statement) a „Interest" soron megtalálod a kapott kamatot.
8. Példa: Lightyear — EUR kamat a szabad egyenlegre
✨ Gyakorlati példa — Lightyear EUR kamat (3.25%)
A Lightyear automatikusan kamatot fizet a szabad EUR egyenlegre, havonta jóváírva.
Egyenleg: €2,000 EUR, 3.25% éves kamat
| Tétel | Összeg |
|---|---|
| Éves bruttó kamat (EUR) | €65.00 |
| MNB átlag EUR/HUF (2024) | ~395.00 |
| Éves bruttó kamat (HUF) | 25,675.00 Ft |
| Fizetendő SZJA (15%) | 3,851.25 Ft |
Megjegyzés: valójában havonta kell az MNB árfolyamot alkalmazni, itt az egyszerűség kedvéért átlagot használtunk.
9. MNB árfolyam-átváltás szabályai
A kamatjövedelem forintra átváltásánál a következő szabály érvényesül:
- A kamat jóváírásának napján érvényes MNB hivatalos középárfolyamot kell alkalmazni
- Ha a kamatot havonta írják jóvá → minden hónapban az adott napi árfolyammal kell számolni
- Ha a kamatot naponta írják jóvá (pl. Trading212) → elvileg minden napra külön kellene, de a gyakorlatban a havi összesített kamat és a hó végi MNB árfolyam elfogadható
💡 Gyakorlati tipp: A brókerek általában havi kimutatást adnak. Használd a havi összesített kamatot és az adott hó utolsó napjának MNB árfolyamát. Az MNB árfolyamok letölthetők: mnb.hu/arfolyamok
10. A bevallás menete lépésről lépésre
- Gyűjtsd össze a kamat-kimutatásokat — a bróker éves összesítője vagy havi kimutatások (Trading212: Statement, IBKR: Activity Statement, Revolut: tranzakciótörténet)
- Csoportosítsd devizánként és havonta — EUR, USD, GBP külön
- Váltsd át forintra az MNB árfolyammal — a jóváírás napjának MNB árfolyamával
- Összesítsd az éves kamatjövedelmet forintban
- Tüntesd fel a 2353-as nyomtatványon — a „kamatjövedelem" sorban
- Számítsd ki az adót — 15% SZJA (+ esetleg 13% SZOCHO)
- Fizess és nyújts be — a bevallás határideje május 20.
⚠️ Több brókernél is van kamatod? Az összes külföldi brókertől kapott kamatot össze kell adni és egy összegben kell bevallani. Ha Trading212-nél és Revolut-nál is van kamatod, mindkettőt bele kell venni.
11. Tipikus hibák
❌ 1. „Nem tudtam, hogy a brókerkamat adóköteles"
A leggyakoribb hiba. A Trading212 „interest on cash", a Revolut Savings, az IBKR idle cash interest — mind adóköteles. Nem számít, hogy a bróker nem von le adót.
❌ 2. Nettó összeg bevallása átváltás nélkül
A kamatot mindig forintban kell bevallani, az MNB árfolyammal átváltva. Nem elég beírni, hogy „$127 kamat" — forintban kell kiszámolni.
❌ 3. Share lending jövedelem figyelmen kívül hagyása
Ha a Trading212-nél bekapcsoltad a részvénykölcsönzés programot (Share Lending), az ebből kapott jövedelem szintén kamatjövedelemnek minősül és adóköteles!
❌ 4. Év végi árfolyam használata
Nem az év végi, hanem a jóváírás napjának MNB árfolyamát kell használni. Ha havonta kapod a kamatot, havonta más lehet az árfolyam.
❌ 5. Kamat összemosása az osztalékkal
A kamatjövedelem és az osztalékjövedelem különböző sorokon szerepel a bevallásban. Ne keverd össze őket!
❌ 6. SZOCHO figyelmen kívül hagyása
Ha nem alkalmazott vagy, vagy a SZOCHO felső határ nem teljesül, a kamatjövedelem után 13% SZOCHO-t is kell fizetni a 15% SZJA mellett. Ez összesen 28% adó!
📊 Összesítő: Mit kell tenned?
- ✅ Töltsd le a bróker éves kimutatását (kamat tételek)
- ✅ Írd össze havonta/negyedévente a kapott kamatot
- ✅ Használd az MNB árfolyamot az átváltáshoz
- ✅ Valld be a 2353-as nyomtatványon (kamatjövedelem sor)
- ✅ Fizesd meg a 15% SZJA-t (+ SZOCHO-t, ha szükséges)
- ✅ Határidő: május 20.
🔗 Hasznos linkek: MNB árfolyamok | NAV SZJA információk